Изменения в законе об онлайн кассах 54-ФЗ, ответственность за нарушение

54-ФЗ об онлайн кассах

3 июля 2018 года приняты изменения в 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники с 2018 года – последние новости подтверждают, что поправки вступят в силу с 1 января 2019 года. Давайте рассмотрим внесенные изменения в 54-ФЗ.

Применение онлайн-касс

Закон об онлайн-кассах вступил в силу еще в 2017 году, именно тогда были внесены глобальные изменения в законодательство о применении кассовой техники. В целях обеспечения большей прозрачности денежных операций и расчетов были введены онлайн-кассы (официальное название ККТ — контрольно-кассовая техника).

Онлайн-касса — это аппарат, который оснащен подключением к интернету и способен передавать информацию в виде фискальных документов и кассовых чеков в налоговую и клиенту в электронном виде. Делается это посредством специального оператора. Список операторов, получивших разрешение на работу с ККТ и обработку фискальных данных, размещен на сайте ФНС РФ.

Внедрение онлайн-касс происходит постепенно, переход на их использование предусмотрен в несколько этапов, и в 2018 году запланирован очередной этап. При этом законодатель не установил обязательную замену аппаратов, если их можно модернизировать. Другой вариант – приобрести новую ККТ с гарантией, что она уже соответствует не только требованиям закона, но и новейшим техническим разработкам.

Основные изменения

Пункт, статья Изменения, анализ
Новое название, «о применении ККТ при осуществлении расчетов» Ранее речь шла только о наличных расчетах и расчетах при помощи электронных средств, таким образом, действие закона расширено, под него подпадают все расчеты в РФ
ч. 1.1 (изменен) Под действие закона подпадают все платежи: наличные, безналичные, электронные, само понятие «Расчеты» расширено
П. 2.1., ст. 1.2 (добавлен) При оказании услуг связи, проведении культурно-массовых мероприятий, осуществлении пассажирских и грузоперевозок при производстве расчетов зачетами или оформлении возврата авансов, допускается формирование в срок до следующего рабочего дня одного чека, с включением информации по всем операциям за сутки (другой период, но не больше месяца) без предоставления клиентам кассового чека.
П. 5 ст. 1.2 (изменен) При осуществлении безналичных расчетов клиенту направляется кассовый чек в электронной форме (на мобильный номер или на адрес электронной почты), но распечатывать его не обязательно
П. 5.1. ст. 1.2 (добавлен) От распечатки чеков, а также от их направления на е-мейл или телефонный аппарат освобождены (кроме безналичных расчетов в сети Интернет), а также наделены правом использования ККТ вне корпуса автоматического устройства для производства расчетов в следующих случаях:— оплата в терминалах услуг перевозки пассажиров;

— при применении электронных средств платежа в вендинговых аппаратах (кроме оплаты подакцизной продукции, товаров, подлежащих маркировке, технически сложных товаров)

П. 1 ст. 2 (изменен) Кредитные организации полностью освобождены от применения ККТ
П. 2.1. ст. 2 (добавлен) Как известно, закон об онлайн-кассах с 2018 года для ИП (в большинстве своем) устанавливает обязанность применять подобные ККТ.Настоящие поправки предусматривают, что ряд индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, освобождаются от ККТ, в случае, если клиентам выдается отвечающий всем требованиям кассовый чек.

Исключение из этого правила есть, они перечислены в пункте отдельно, но, например, сдавать в аренду объекты можно без применения ККТ

П. 10-12 ст. 2 (добавлены) ККТ не применяется при расчетах за муниципальную парковку и библиотечные услуги, страховые агенты (не ИП) чеков не выдают, документ направляет сам страховщик
П. 8.1 ст. 4.2. (добавлен) Законодательно определен порядок действий при поломке фискального накопителя
П. 18 ст. 4.2. (добавлен) Снятие ККТ происходит автоматически после внесения соответствующих данных в реестр юридических лиц или ИП об их ликвидации

ККТ для ИП на ЕНВД

Изначально, в ранней редакции 54-ФЗ, был предусмотрен переход на онлайн-кассы в два этапа:

  • первый – до 01.07.2017г. для всех хозяйствующих субъектов, применяющих основную и упрощенную систему налогообложения;
  • второй – до 01.07.2018г. для ИП, использующих патентную систему и хозяйствующих субъектов, уплачивающих единый налог на вмененный доход.

Однако многие предприниматели и организации оказались не готовы к столь быстрым изменениям. Поэтому второй этап был подразделен на два подэтапа и части налогоплательщиков дана отсрочка до 01.07.2019г.:

  • до 01.07.2018г. переходят на онлайн-кассы субъекты, работающие в сфере малой торговли и общепита с привлечением наемной силы;
  • до 01.07.2019г. — ИП и организации, оказывающие услуги населению и осуществляющие торговлю без привлечения наемных работников.

Вообще, норма о применении контрольно-кассовой техники с 01.07.2018 для ИП на ЕНВД содержится в 290-ФЗ от 03.07.2016г. Те же правила были установлены данным нормативным актом в отношении ИП, применяющих патентную систему налогообложения. Однако 27.11.2017г. в этот закон были внесены поправки 337-ФЗ.

Кто переходит на ККТ с 1 июля 2018?

В письме ФНС РФ указаны эти категории налогоплательщиков:

  • юридические лица и ИП, работающие с привлечением наемной силы, в сфере общественного питания и реализующие товары при помощи автоматизированных систем;
  • компании, уплачивающие единый налог на вмененный доход и работающие в сфере торговли и общепита;
  • ИП, заключившие трудовые договоры с работниками, на ЕНВД и ПСН.

Кому предоставлена отсрочка?

В соответствии с законом предоставлена отсрочка перехода на онлайн-кассы до 01.07.2019г. для следующих категорий налогоплательщиков:

  • юридические и физические лица на ЕНВД, кроме тех, которые осуществляют розничную торговлю и работают в сфере общественного питания;
  • индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, кроме тех, которые осуществляют розничную торговлю и работают в сфере общественного питания;
  • ИП на ПНС и «вмененке», оказывающие услуги общественного питания и ведущие розничную торговлю без наемных работников;
  • ИП и компании, не заключившие трудовые договоры, осуществляющие продажу товаров через автоматы;
  • юрлица и физлица, оказывающие услуги населению (кроме осуществляющих деятельность в сфере общественного питания и заключивших трудовые договоры с работниками).

Кому не нужно переходить на онлайн-кассы?

Список видов деятельности, при осуществлении которой не нужно применять онлайн-кассы, перечислен в ст. 2 54-ФЗ:

  • операции в банкоматах и устройствах, которые передают поручения по переводу денег;
  • торговля в газетно-журнальных киосках, если газеты и журналы занимают не менее 50% товарооборота, а сопутствующие товары из списка, который утвердили местные власти;
  • продажа ценных бумаг;
  • продажа билетов водителем или кондуктором в транспорте;
  • обеспечение питанием в школах и детских садах;
  • розничная торговля непродовольственными товарами на рынках, ярмарках и выставках без обустроенных торговых мест, кроме товаров из распоряжения правительства от 14.04.2017 N 689-р;
  • разносная торговля, кроме технически сложных товаров и скоропортящихся продуктов;
  • торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми культурами;
  • прием стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • продажа изделий народных художественных промыслов, если сам изготовил;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) своих жилых помещений.

Налоговый вычет на онлайн-кассы

Федеральный закон №349-ФЗ от 27.11.2017г. внес очередные изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ. Теперь ИП, применяющие ЕНВД или ПСН, перешедшие на онлайн-кассы и вовремя зарегистрировавшие их в налоговой, наделены правом на уменьшение суммы обязательных к уплате налогов.

Предоставляемый в соответствии с законом налоговый вычет, может достигнуть 18 000 рублей на каждый экземпляр кассы, в эту суммы можно включить не только расходы по покупке самого аппарата ККТ, но также и фискального накопителя, необходимых программ, настройке и приведение техники в рабочий режим. Индивидуальные предприниматели — плательщики ЕНВД, чтобы воспользоваться данным правом, должны предоставить декларацию, а обладатели патента — заявление. В этих документах ИП обязательно должны указать сведения о моделях и регистрационных номерах касс, суммы расходов по их приобретению.

Ответственность за нарушение

Неприменение ККТ или использование аппаратов с нарушениями законодательных требований преследуется по закону. Этим правонарушениям посвящены ч. 2-4 ст. 14.5 КоАП РФ. Размер штрафа за отсутствие ККТ зависит от суммы расчета, произведенного без ККТ и составляет:

  • для физических лиц – от 1/4 до 1/2 (но менее 10 000 рублей);
  • для юридических лиц – от 3/4 до 1 (но не менее 30 000 рублей).

Повторное совершение данного правонарушения, если в совокупности сумма расчетов без ККТ составила миллион и более рублей, карается дисквалификацией от одного до двух лет для должностных лиц, а деятельность виновных предпринимателей и организаций вообще может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Менее серьезные наказания предусмотрены за нарушение правил использования ККТ: контролирующие органы могут ограничиться вынесением предупреждения, если правонарушение малозначительное, или наложить штраф:

  • на должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей;
  • на юридических лиц — от 5 000 до 10 000 рублей.